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APIX - 미국 세제개혁과 그 이후 : 2019 년 세법의 주요 변경 사항

지난 2017년 말 미국은 31년만에 최대 규모의 세제 개혁을 실행 했습니다. 지난 해 2018년 세금신고 부터 적용되기 시작한 개정된 세법은 대부분이 2025년까지 유효하기 때문에 올해 2019년도 신고에 적용되는 세법이 지난 해와 비교하여 크게 달라지는 부분은 없지만 몇가지 변경되는 부분을 요약해서 정리 해 보도록 하겠습니다. 위자료(Alimony) 기존에는 위자료를 지급한 납세자는 그 금액만큼 소득에서 공제를 받을 수 있었고 반대로 위자료를 받은 납세자는 그 금액을 소득으로 신고해야 했습니다. 하지만 개정된 세법에 따라 2018년 12월31일 이후에 성립된 이혼 또는 분할 합의서에 따른 위자료 지급에는 더 이상 지급인이 세금공제 혜택을 받을 수 없게 되었습니다. 반대로, 2018년 12월31일 이후에 성립된 이혼에 따라 위자료를 받는 사람은 세금보고시 이를 소득에 포함시키지 않아도 됩니다. 2019년 이전에 성립된 이혼에 대해서는 기존과

APIX - 해외주거비공제(Foreign Housing Exclusion/Deduction)

FAQ 에서 해외근로소득공제(Foreign Earned Income Exclusion)에 대해 설명드렸습니다. 과세연도 2019년 기준 최대 $105,900 까지의 해외근로소득에 대해 세금을 안낼 수 있는데, 그렇다면 $105,900 이상의 고소득 납세자들의 경우 추가로 공제 받을 수 있는 부분은 없을까요? IRS 세법에 따르면 해외 거주시 특정 주거 비용에 대해서 추가로 공제를 허용함으로써 해외거주자의 세금 부담을 감소시키는데 이를 해외주거비공제(Foreign Housing Exclusion/Deduction) 이라 합니다. 해외주거비공제를 받으시기 위해서는 해외주거비용의 합이 해외소득공제 금액의 16%를 초과하는 비용에 대해서만 공제를 받을 수 있는데 이를 base housing amount 라 합니다. 즉, 2019년도 기준으로 $16,944 ($105,900 x 16%) 을 초과하는 주거비용에 대해서만 해외주거비공제를 받으실 수 있습니다.

APIX - 비트코인과 IRS : 암호화폐 세금에 대해 알아야 할 것

IRS는 최근 발행한 IR-2018-71(March 23, 2018) 소식을 통해 가상화폐가 세법상 과세대상이며 가상화폐 거래로 부터 발생한 소득을 신고하지 않거나 혹은 부적절하게 신고할 경우 벌금과 이자가 부과될 수 있음을 경고 했습니다. IRS는 비트코인을 현금이라기보다는 자산(Property)의 한 형태로 규정하고 있습니다. 이에 따라 주식이나 현물 거래와 유사하게 보유기간이 단기(Short-term)인지 장기(Long-term)인지에 따라 다르게 세금이 부과됩니다. 단기자본이득(Short-term capital gains): 비트코인 또는 다른 암호화폐를 1년 미만으로 보유하고 판 경우 다른 일반 소득과 마찬가지로 총 소득 수준에 따라 암호화폐소득의 10~37%의 세금을 내게 됩니다. 장기자본이득(Long-term capital gains): 암호화폐를 1년 이상 보유하고 판 경우 암호화폐 소득의 최대 20%까지의 세금을 내게 됩니다. 즉

APIX - 2018년부터 바뀌는 미국 개인소득세법 주요내용

지난 2017년 12월 22일 트럼프 대통령이 새로운 세법 개정안 (Tax cuts and Jobs Act Tax Reform Bill) 에 서명함으로써 미국은 31년만에 최대 규모의 세제 개혁을 실행하게 되었습니다. 법인세 및 개인소득세율을 낮추는 등 수백만 명의 미국인에 대한 세금감면을 주된 내용으로 하고있는 이번 세제 개혁은 2018년 세금신고부터 효력이 발생하게 됩니다. 그럼 개인소득세와 관련하여 어떤 변화가 있는지 주요 내용을 하나씩 살펴 보도록 하겠습니다. 소득세율 인하(Tax Rate) 소득세 구간의 수는 7개로 기존과 동일하게 유지 되었습니다. 그러나 전체적으로 소득세율이 각 구간별로 인하 되었습니다. 2018년부터 적용되는 인하된 세율은 의회에서 연장하지 않는 한 2025년도에 만기 될 예정입니다. 인적공제(Personal Exemption) 폐지 & 표준 공제액(Standard Deduction) 증가 기존에 1인당 받을 수